IHR STEUERBERATER IN ÖSTERREICH

Gewerbe (ліцензія на ведення бізнесу) – це дозвіл на реалізацію певної професії або певної діяльності. Це може бути реєстрація професії маляра, садівника, реєстрація професії в сфері ІТ-послуг або ж реєстрація комерційної діяльності. Компанія, що надає ІТ-послуги, не може встановлювати сантехніку або будувати будинки. Це вимагає спеціальних знань, які може мати тільки сантехнік або майстер-будівельник, і які вони також повинні довести при реєстрації свого бізнесу. Як правило, всі підприємці потребують реєстрації бізнесу. Проте є сфери, які звільнені від цього, наприклад репетитори, художники та медичні професії.

Вам потрібні особисті документи – посвідчення особи з фотографією, дозвіл на проживання, прописка. Крім того, залежно від виду діяльності, необхідні докази того, що Ви професіонал у своїй справі і вмієте виконувати те, чим хочете займатися. Ліцензію Ви можете зареєструвати онлайн – за цим посилання більш детальна інформація стосовно реєстрації у Відні чи Нижній Австрії. Якщо Ви з іншої федеральної землі, онлайн-реєстрацію Ви також знайдете на сторінках, згаданих вище.

Фізичні особи-підприємці повинні сплачувати податок на прибуток – це податок, який стягується з отриманого доходу від підприємницької діяльності. Його можна порівняти з податком на заробітну плату для найманих працівників, однак підприємці повинні самостійно подавати податкову декларацію і сплачувати податок. Податок на прибуток вищий для людей з високими доходами, ніж для людей з низькими доходами: приблизно перші 12 000 євро залишаються неоподатковуваними!
Приклад: Мій оборот за рік становить 60 000 євро, а витрати на закупівлю матеріалів, персонал та інше становили 50 000 євро. У такому випадку 10 000 євро мого доходу залишаються неоподаткованими!

Крім того, існує ПДВ, який підприємці повинні сплачувати (зазвичай, але не завжди) щоквартально або щомісяця. ПДВ становить 10 або 20% і повинен бути доданий і вказаний в рахунку-фактурі, наприклад, при продажу товарів.
Приклад: Іван продає пиво. Нехай келих пива в Івана коштує 4 євро. 4 плюс 20% податку з продажу (також відомого як податок на додану вартість) дорівнює 4,80 євро.

Фізична особа-підприємець повинна подавати річну декларацію з податку на прибуток (Einkommensteuererklärung) і декларацію з ПДВ (Umsatzsteuererklärung). Також підприємець повинен подавати щоквартальні або щомісячні декларації з ПДВ (Umsatzsteuererklärung) і сплачувати суми, вказані у цих звітах.
Крім того, податкова може встановити авансові платежі з податку на прибуток (die Einkommensteuer). Їх необхідно перераховувати щоквартально 15 лютого, 15 травня, 15 серпня і 15 листопада.
Якщо підприємець продає за рік на суму понад 15 000 євро, які не здійснюються банківським переказом, то ФОП повинен також зареєструвати касовий апарат у податковій інспекції. Цей випадок розповсюджений у гастрономії, роздрібній торгівлі, сфері б’юті послуг тощо.

У випадку малих приватних підприємств важливими є доходих та витрати, які повинні бути зафіксовані в будь-якому разі. У випадку з товариствами з обмеженою відповідальністю ТзОВ необхідно створити систему подвійного запису, щоб відображати всі операції в компанії незалежно від оплати.

В Австрії є абсолютно законним заощаджувати та оптимізовувати податки, якщо Ви дотримуєтесь чинного законодавства. Якщо Ви подаєте неправдиві декларації або порушуєте закон, це є незаконним і може бути виявлено, наприклад, під час перевірок податковою службою. У цьому випадку окрім додаткових виплат, Вам можуть загрожувати штрафні санкції. Саме тому важливо розуміти структуру власного бізнесу і знати податкове законодавство, щоб мати можливість заощаджувати податки легально. Все залежить від конкретного випадку, але ось три поради, які можуть допомогти:

1. Правильно обирайте час здійснення витрат: наприклад, якщо Ви як ФОП купуєте товари наприкінці грудня і одразу ж оплачуєте їх, то ваш прибуток за фінансовий рік зменшиться.
2. Розраховуйте та сплачуйте внески на соціальне страхування заздалегідь. Вони визнаються як операційні витрати в рік сплати.
3. Інвестиції у цінні папери чи у бізнес можуть додатково зменшити прибуток. Особливо цікавоюю є податкова пільга щодо прибутку, згідно зі статтею 10 Податкового кодексу, де для інвестованого прибутку з доходу від 30 000 євро 13% здійснених інвестицій залишаються вільними від оподаткування!

Варто також ознайомитися з бізнес-субсидіями. Існує багато фінансових організацій – наприклад, Austria Wirtschaftsservice або die Wirtschaftsagentur Wien – які виплачують дотації на певні цілі.

Усі працівники, включаючи першого працівника, повинні бути зареєстровані в системі соціального страхування перед початком роботи. Для цього компанія або роботодавець повинні бути зареєстровані в організації соціального страхування (Австрійський фонд медичного страхування – Österreichische Gesundheitskasse). Крім того, як правило, необхідно повідомити муніципалітет (Gemeinde) і податкову інспекцію Finanzamt).

Ми також рекомендуємо завжди укладати трудовий договір у письмовій формі, в якому зазначаються взаємні права та обов’язки!

Колективний договір визначає права та обов’язки працівників та роботодавців у якійсь конкретній галузі: наприклад, для всіх працівників у торгівлі (або для всіх у гастрономії і т.д.). Так, стандартний робочий час складає 38,5 годин на тиждень, оскільки це встановлено у колективному договорі. Роботодавці та працівники у сфері торгівлі не можуть домовитися про стандартний робочий час, наприклад, 40 годин на тиждень: це порушило б правила колективного договору.

Також мінімальні заробітні плати закріплені у колективних договорах. Тому в Австрії немає єдиного мінімального рівня заробітної плати, а існує мінімальна зарплата для певної діяльності у певній галузі з визначеною професійною кваліфікацією. Пілот повітряного судна з 20-річним досвідом має інший (вищий) мінімальний рівень заробітної плати, ніж новачок-офіціант у гастрономії. У конкретній класифікації допомагає податковий консультант.

Чим вищий дохід від приватного підприємства, тим більше внесків Ви маєте сплачувати до соціального страхування. Якщо конкретніше, то Страховий фонд соціального страхування (SVS) обчислює близько 26-27% від доходу (точніше, від обчислювальної основи), що означає, що чверть прибутку слід відкладати на оплату внесків до Страхового фонду соціального страхування. Зазвичай платежі до Страхового фонду соціального страхування перевищують податкові платежі, а детальні правила дуже складні.

Мінімально щомісяця потрібно сплачувати принаймні 150 євро до Страхового фонду соціального страхування. Проте для дуже високих доходів діє максимальне обмеження, яке становить приблизно 1900 євро на місяць! На практиці платежі до SVS дуже важливі, оскільки SVS вимагає їх лише з великим запізненням. Як підприємець, ви повинні бути готові до цього і правильно планувати платежі!
Зверніть увагу: платежі SVS відносяться до соціальних платежів на пенсійне та медичне страхування підприємця. Існує різниця між ними та платежами до ÖGK (також структура соціального страхування), які стосуються працівників компанії.

Податкові консультанти зазвичай беруть плату погодинно і розраховують гонорар на основі часу, наприклад, за ставкою 160 євро. Звичайно, погодинна ставка зазвичай залежить від конкретної діяльності податкового консультанта. Він може лише вести бухгалтерський облік, або ж вести переговори з податковою від імені клієнта. Погодинна ставка може бути узгоджена в індивідуальному порядку. Проте, ми зазвичай працюємо з фіксованою ставкою. Такий розрахунок є незалежним від конкретних часових затрат – наприклад, 25 євро за облік зарплати або 400 євро за створення податкових декларацій.

Так, але якщо Ви живете в Австрії, ви також повинні сплачувати податки в Австрії і в будь-якому випадку здавати податкову декларацію, в якій не можна приховуватися доходи з України. Щоб уникнути подвійного оподаткування, Австрія уклала з Україною угоду про уникнення подвійного оподаткування.

Ця угода чітко регулює обставини, за яких певні доходи можуть оподатковуватися в Україні (а не в Австрії). Наприклад, коли мова йде про прибуток з індивідуального підприємства, важливо визначити, чи можна віднести доходи до діяльності підприємства територіально в Україні чи ні.